“有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓”納稅申報中“零申報”的幾個疑點需要企業(yè)了解
2022-06-17 15:30:02
每個月都會有中小企業(yè)。
納稅申報
然而，隨著“零申報”的選擇，各種問題慢慢而來：增值稅“零申報”記錄會對納稅金融機構(gòu)產(chǎn)生負面影響。
評價高嗎？“零申報”的員工可以長期開具《納稅記錄》嗎？免稅申報有必要用“零申報”代替嗎？現(xiàn)在就來說說這些關(guān)于“零申報”的問題吧！
一、稅務(wù)“零申報”可長期開具《納稅記錄》。
問：自2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款屬于2019年1月1日(含)以后所得稅繳納(退還)狀態(tài)的，稅務(wù)機關(guān)仍開具《稅賦完稅證明了》(公文類)，變更為開具《納稅記錄》。那么，如果稅收是“零申報”，沒有具體繳納稅款，那么《納稅記錄》可以長期開具嗎？
答：可以長期發(fā)行《納稅記錄》。
2019年1月1日以后取得應(yīng)納稅所得額的納稅人，扣繳義務(wù)人已同時向稅務(wù)機關(guān)進行了成員名額扣繳申報，或者根據(jù)法律明文規(guī)定單獨向稅務(wù)機關(guān)進行了納稅申報的，無論是否具體繳納了稅款，均可申請開具《納稅記錄》。
二、增值稅“零申報”記錄對納稅信用等級產(chǎn)生負面影響。
問：我公司今年有年度增值稅“零申報”的記錄。是否對公司今年的納稅信用等級產(chǎn)生負面影響？
答：對納稅信用等級的高評價產(chǎn)生負面影響。
根據(jù)納稅金融機構(gòu)高評價政策，因非正有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等共同因素導(dǎo)致當(dāng)年最后三個月或六個月增值稅零申報或負申報的，不得評為納稅金融機構(gòu)A級前夕。
需要注意的是，這里的“長期因素”是指季節(jié)性制造管理、金融機構(gòu)減免稅等長期因素，非正常因素是上述因素之外的其他因素。另外，增值稅納稅人季度申報相當(dāng)于倒計時3個月。
三、免稅申報不能以“零申報”代替
問：我公司是零星納稅人，在此期間享受增值稅免稅優(yōu)惠政策。可以做零申報嗎？
答：沒有。
享受免稅政策的納稅人，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)對照程序和填寫說明，在免稅欄填寫具體的免稅額，而不是簡單地用“0”代替。
你公司享受增值稅免稅政策，申報位數(shù)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表（零星納稅人適用）》“免稅營業(yè)額”第9欄和“本期免稅”第17欄。
四、零位數(shù)的申報不能免除納稅人的納稅申報責(zé)任。
問：中小企業(yè)申報有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)量本期為零。沒必要申報嗎？
回答：正確。
根據(jù)《中華民國稅賦征收法規(guī)》第二十五條規(guī)定，納稅人必須按照法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的明確規(guī)定確定的納稅申報期限和內(nèi)容進行納稅申報，報送納稅申報表、有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)具體需要要求提供的其他納稅資料。中小企業(yè)無論當(dāng)期納稅申報有無位數(shù)，都應(yīng)按期履行納稅申報義務(wù)。
同時，根據(jù)《中華民國稅賦征收法規(guī)》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限進行納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)調(diào)查報告表及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處2000元以下的罰款；違反者可處二千元以上一萬元以下罰款
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